Среднесрочное планирование на предприятии

Задачи среднесрочного планирования

1. Создание основы деятельности организации – плана, отражающего как производственную, так и финансовую деятельность.
   В рамках решения этой задачи, выясняется возможность осуществления плановых показателей производства с точки зрения возможности их достижения при имеющихся денежных средствах. По среднерыночной стоимости оцениваются стоимостные показатели (себестоимость, цена реализации единицы продукции, торговая наценка, стоимость основных средств, как основа формирования амортизационной стоимости и налога на имущество); и порядок расчетов с покупателями и заказчиками (размер взысканий при невыполнении условий договоров, возможные скидки, отсрочки платежей, как выставленные другим организациям, так и предлагаемые нам). Производится оценка возможности изменения плановых производственных показателей, исходя из текущего положения дел на рынке, возможным расширением производства или его сужением. В случае отсутствия необходимой суммы денег для производства запланированного объема продукции, приступают к поиску источников дополнительного финансирования (кредиты, отсрочка платежа, рассрочка, перевод долга, финансирование под уступку требования и другие привлечения денежных средств). Результатом работы по решению данной задачи должен стать план производства и финансирования деятельности организации сроком на год. В нем будет установлен необходимый объем продукции, который нужно произвести, раскрыты источники привлечения денежных средств (при их нехватке), условия на которых продукция или услуга будет реализовываться заказчикам\покупателям (длительность контракта, цена реализации, штрафные санкции или меры поощрения за проведение платежей в установленные графики).
   
   
2. Анализ альтернатив.
   Решения, принимаемые по использованию денежных средств влияют на деятельность организации в целом. Силу этого влияния необходимо оценить для того, чтобы избежать совершения рискованных сделок или пересмотра их условий, рассматривая цепь взаимоотношений «покупатель-производство-поставщик-государство-финансовые ресурсы». При рассмотрении такой взаимосвязи, создается «ситуационный» план финансовой деятельности. Он используется для оценки последствий управленческих решений: подтверждает или опровергает их. В целом, в любой организации существуют скрытые ресурсы для оптимизации различных процессов: неучтенные основные средства или материалы, неправильно обрабатываемая задолженность как дебиторская, так и кредиторская, неиспользуемые земельные участки или основные средства и т.д. Такие «внутренние резервы» можно выявить при составлении росписи денежных доходов и расходов организации. В результате ничего не покупая и не привлекая денежные средства со стороны (а возможно просто минимизируя расходы на привлечение денежных средств или покупку средств производства), разрабатываются пути повышения эффективности как производственной, так и сбытовой деятельности.

Воплощение в реальность

• Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 стандартной отчетности ГосКомСтата) – отражается прибыльность основной деятельности организации, размер себестоимости и выручки.
• Отчет о движении денежных средств – отражает источники финансирования и их удельный вес в общем объеме финансов.
• Отчет о движении капитала – раскрывает структуру имущества и источников его формирования.
• Дополнительные формы – используют для уточнения других особенностей ведения производства и продажи. Например, справка о налогах и сборах, аудиторское заключение, пояснительная записка и так далее.

1. Комплексная модель (укрупненная). Все данные отчетности группируют и объединяют по разделам (денежные средства, активы, капитал и т.д.). Проводить анализ с помощью такой модели просто и оперативно. Сгруппировав статьи отчетности, приступают к их аналитике. Анализ подобных данных бессмысленно проводить глубоко, так как велика доля погрешности. Используют подобную модель, в основном, внутри предприятия для принятия каких-то конкретных решений по направлениям связанным с укрупненным разделом целиком. То есть, если укрупненная модель показывает на недостаток основных средств в общей доле имущества, то по данным такой модели невозможно установить чего именно не хватает нематериальных активов или земельных участков. Ясно только что в целом раздел стоит увеличить, иначе, например, размер уставного капитала превысит сумму активов и организацию придется реорганизовывать (менять организационно-правовую форму) или ликвидировать.
2. Модель, основанная на использовании в аналитику прямых исходных данных (углубленная). По средствам этой модели можно установить детально сильные и слабые стороны ведения бизнеса. Рассчитываются конкретные коэффициенты, по значениям которых однозначно делаются выводы хорошо или плохо организован исследуемый процесс. Сложность заключается в том, что коэффициентов для исследования как и методик в целом, не один десяток. Разные пользователи отчетности могут использовать расчет разных коэффициентов и получить разные показатели из одной и той же отчетности. Это сильно усложняет процесс приведения аналитического анализа по отчетности организации. Данная модель показывает, какую-то конкретную деталь, но не картину в целом. Зная, например, срок оборота дебиторской задолженности, мы не знаем каких она размеров относительно стоимости всей организации, что ограничивает возможность использования данной модели как единственной правильной и достоверной. Единицей данных, используемых для построения такой модели, является одна строка в отчетности. Непосредственным превращением отчетности в модель занимается специальное программное обеспечение. И это еще один минус, так как фактически, на рынке программных продуктов программное обеспечение для проведения углубленного анализа отчетности организаций стоит очень существенно.

Предел использования